河南省淮滨县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及答案【全优】.docx

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河南省淮滨县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及答案【全优】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
B:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
C:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
D:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
答案：B

2.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:法律咨询合同
B:会计咨询合同
C:加工承揽合同
D:审计咨询合同
答案：C

3.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代开发票
B:提供税务咨询
C:代理建账记账
D:代理纳税申报
答案：A

4.甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。
A:100万元
B:25万元
C:425万元
D:0万元
答案：B

5.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“本年利润”
B:贷记“主营业务收入”
C:借记“利润分配——未分配利润”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

6.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:19747.57
B:16000
C:20340
D:78000
答案：D

7.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
B:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
C:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
D:税务师执业必须依托于税务师事务所
答案：C

8.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
B:应交税费——应交增值税（销项税额）
C:应交税费——应交增值税（减免税款）
D:应交税费——应交增值税（进项税额）
答案：C

9.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
B:生产企业销售自产的残次品卷烟
C:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
D:将应交消费税的产品用于职工福利的
答案：A

10.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:查询法
B:抽查法
C:核对法
D:比较分析法
答案：A

11.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
B:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
C:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
D:委托代销货物，为货物发出的当天
答案：B

12.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
B:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
C:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
D:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
答案：B

13.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:印有本单位名称的增值税普通发票
B:定额发票
C:门票
D:通行费电子发票
答案：D

14.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
B:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
C:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
D:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
答案：C

15.企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利