内部使用甘肃省合水县《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及答案（全优）.docx

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内部使用甘肃省合水县《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及答案（全优）

第I部分单选题（100题）

1.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:家教收入3000元
C:从原单位取得的退休金4000元
D:咨询费收入1000元
答案：C

2.（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:服务业噪声
B:生活噪声
C:商业噪声
D:工业噪声
答案：D

3.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:10倍以下
B:5倍以上
C:1倍以上3倍以下
D:1倍以上5倍以下
答案：D

4.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:7
B:10
C:60
D:180
答案：C

5.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:特许权使用费所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金所得
D:偶然所得
答案：C

6.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:托儿补助费
C:全勤奖金
D:年终加薪
答案：B

7.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%）
A:10773.1
B:8954
C:8690
D:10700
答案：A

8.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：D

9.基本养老保险从缴费主体上可分为（）。
A:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
B:企业、机关事业单位、个人
C:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
D:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
答案：C

10.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
B:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
C:税务师执业必须依托于税务师事务所
D:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
答案：A

11.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:影视演员化妆用的上妆油
B:体育上用的发令纸
C:未经涂饰的素板
D:变压器油
答案：C

12.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:生产环节销售的酒精
B:零售环节销售的卷烟
C:零售环节销售的金基合金首饰
D:生产环节销售的汽车轮胎
答案：C

13.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:800
B:1200
C:1000
D:500
答案：C

14.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A:5年
B:无限期
C:4年
D:10年
答案：A

15.某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:154.4
B:150.28
C:159.36
D:155.23
答案：D

16.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批