河南省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库（培优）.docx

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河南省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库（培优）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
B:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
C:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
D:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
答案：C

2.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
B:产权出典的，由出典人纳税
C:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
D:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
答案：B

3.（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:房地产业
C:新能源汽车制造业
D:烟草制造业
答案：C

4.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
B:应交税费——应交增值税（减免税款）
C:应交税费——应交增值税（进项税额）
D:应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：B

5.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司应确认股息红利收入300万元
B:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
C:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
D:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
答案：D

6.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:商业企业计提的存货跌价准备金
B:银行企业内营业机构之间支付的利息
C:税收滞纳金
D:非广告性质的赞助支出
答案：B

7.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：A

8.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
C:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
答案：A

9.（）在批发环节加征一次消费税。
A:小汽车
B:卷烟
C:高档化妆品
D:酒
答案：B

10.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
B:借：生产成本17300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
答案：C

11.下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。
A:无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
B:保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策
C:否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据
D:无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证
答案：B

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