内部使用河南省淮滨县《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库附答案（夺分金卷）.docx

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内部使用河南省淮滨县《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库附答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
B:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
C:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
D:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
答案：A

2.（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：管理费用贷：银行存款
B:借：固定资产贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
答案：C

3.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:主营业务收入
B:税金及附加
C:固定资产清理
D:管理费用
答案：B

4.（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:捐赠支出
B:佣金和手续费支出
C:税收滞纳金
D:业务招待费支出
答案：A

5.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
B:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
C:科技型中小高新技术企业取得的收入
D:小型微利企业取得的所得
答案：A

6.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师可代理登记银行存款日记账
B:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
C:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
D:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
答案：C

7.下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。
A:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B:为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
C:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
D:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
答案：A

8.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
B:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
C:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
D:当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
答案：A

9.下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:加油站发售加油卡
B:企业发生销售货物退回
C:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
D:企业销售免税商品
答案：C

10.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
C:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
D:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
答案：D

11.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
B:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
C:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
D:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
答案：C

12.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:港口码头服务
B:航空服务
C:货物运输代理服务
D:装卸搬运服务
答案：C

13.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）9000