2024湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库往年题考.docx

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2024湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库往年题考

第I部分单选题（100题）

1.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:无保留意见的鉴证业务报告
B:保留意见的鉴证业务报告
C:否定意见的鉴证业务报告
D:无法表明意见的鉴证业务报告
答案：B

2.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1255.05
B:1981.98
C:1603.33
D:1453.98
答案：A

3.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:网络咨询
B:晤谈
C:电话咨询
D:书面咨询
答案：C

4.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照丙类啤酒税率征收消费税
B:按照乙类啤酒税率征收消费税
C:按照甲类啤酒税率征收消费税
D:不征消费税
答案：C

5.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
B:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
C:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
D:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
答案：D

6.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:项目负责人
B:税务师事务所所长
C:辅助人员
D:执业质量复核人员
答案：A

7.（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:电信服务
B:邮政服务
C:家政服务
D:建筑服务
答案：D

8.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。
A:84
B:140
C:42
D:21
答案：D

9.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:7
B:10
C:180
D:60
答案：D

10.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A:0
B:13
C:7.8
D:26
答案：B

11.（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
B:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
C:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
D:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
答案：A

12.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
B:产权出典的，由出典人纳税
C:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
D:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
答案：B

13.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A:纳税人未按规定安装税控装置
B:纳税人逃避缴纳税款
C:扣缴义务人应扣未