2024年湖南省汝城县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库往年题考.docx

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2024年湖南省汝城县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库往年题考

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:税金及附加
B:固定资产清理
C:管理费用
D:主营业务收入
答案：A

2.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。
A:16662.06
B:15021.33
C:36768.28
D:18971.71
答案：B

3.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:60天
B:30天
C:跨区域经营合同执行期限
D:180天
答案：C

4.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:943.69
B:1048.54
C:314.56
D:0
答案：D

5.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
B:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
C:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
D:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
答案：B

6.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。
A:216
B:247.71
C:250
D:270
答案：B

7.（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。
A:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B:纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
C:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
D:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
答案：A

8.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:生产过程中耗费的原料成本
C:被没收的财产损失
D:行政罚款支出
答案：B

9.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
B:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
C:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
D:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
答案：A

10.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
B:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
答案：D

11.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:10
B:60
C:180
D:7
答案：B

12.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某20