湖北省张湾区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库往年题考.docx

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湖北省张湾区2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库往年题考

第I部分单选题（100题）

1.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A:480
B:604.5
C:624
D:465
答案：A

2.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
答案：C

3.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:注册会计师管理
B:EXCEL管理
C:税务师管理
D:税务信息化管理
答案：D

4.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。
A:纳税信用级别为B级的纳税人
B:未达到增值税纳税起征点的纳税人
C:省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
D:控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
答案：D

5.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
A:口头咨询
B:书面咨询
C:晤谈
D:网络咨询
答案：B

6.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:120
B:240
C:180
D:360
答案：B

7.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:保险营销员的佣金收入
B:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
C:劳动分红
D:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
答案：A

8.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:批发市场向商贩批发商品时
B:商场向消费者个人零售商品时
C:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
D:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
答案：D

9.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:中外合作开采石油的企业
B:生产盐的外商投资企业
C:进口盐的外贸企业
D:开采原煤的私营企业
答案：C

10.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
A:以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
B:以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
C:以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
D:以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
答案：B

11.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
B:纳税人改变名称的
C:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
D:纳税人改变生产经营方式的
答案：A

12.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
B:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
C:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
D:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
答案：A

13.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
B:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
C:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
D:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
答案：D

14.下列关于专项附加扣除标准的表述中