湖南省南县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全往年题考.docx

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湖南省南县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全往年题考

第I部分单选题（100题）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106
B:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
C:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款106
D:借：管理费用106贷：银行存款106
答案：B

2.除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。
A:一般纳税人登记的当月1日
B:一般纳税人登记的次月1日
C:一般纳税人登记的当天
D:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
答案：D

3.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:经营地和机构所在地
B:经营地
C:收入来源地
D:机构所在地
答案：D

4.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声污染
B:光污染
C:大气污染物
D:水污染物
答案：B

5.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的卷烟
B:零售环节销售的金基合金首饰
C:生产环节销售的酒精
D:生产环节销售的汽车轮胎
答案：B

6.下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
B:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
C:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
D:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
答案：B

7.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
B:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
C:税务师可代理登记银行存款日记账
D:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
答案：D

8.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:法律咨询合同
B:会计咨询合同
C:审计咨询合同
D:加工承揽合同
答案：D

9.下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
A:纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
B:新设立企业也要参与纳税信用评级
C:纳税信用评价周期为连续12个月
D:纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息
答案：C

10.（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
D:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：B

11.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
A:2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税
B:企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
C:与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税
D:购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
答案：B

12.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A:全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案
B:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税
C:外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税
D:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
答案：B

13.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:15
B:30
C:60
D:7
答案：B

14.下列