湖北省利川市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【综合卷】.docx

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湖北省利川市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【综合卷】

第I部分单选题（100题）

1.（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:强制执行措施
B:税务行政协助
C:税收保全措施
D:提供纳税担保
答案：A

2.（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
A:固定资产盘亏净损失
B:支付给生产经营从业人员的工资
C:实际消耗的外购半成品
D:业主家庭支出
答案：D

3.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:60
B:180
C:10
D:7
答案：A

4.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对出口的应税产品免征资源税
B:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
C:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
D:对进口的应税产品不征收资源税
答案：A

5.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:涉税鉴证
B:专业税务顾问
C:税收策划
D:纳税情况审查
答案：D

6.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:稿酬所得
B:工资、薪金所得
C:特许权使用费所得
D:劳务报酬所得
答案：B

7.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于生产另一产品
B:将资产由自用转为经营性租赁
C:将资产从总机构移送至分支机构
D:将资产用于股息分配
答案：D

8.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满后60天内
B:停业期满前
C:停业期满后30天内
D:停业期满后
答案：B

9.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。
A:借：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款11090
B:借：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090
C:借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款11090
D:借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100
答案：B

10.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:1.87
B:4
C:0
D:2.13
答案：D

11.下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A:企业厂区以外的公共绿化用地
B:个人所有的居住房屋用地
C:镇政府机关在建制镇的用地
D:公园内小卖部所占用的土地
答案：D

12.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：本年利润
B:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
C:借：长摊待摊费用贷：管理费用
D:借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润
答案：B

13.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
B:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
C:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
D:A高档化妆品厂无需缴纳消费税