湖北省利川市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库加答案.docx

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湖北省利川市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库加答案

第I部分单选题（100题）

1.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:业主家庭支出
B:实际消耗的外购半成品
C:固定资产盘亏净损失
D:支付给生产经营从业人员的工资
答案：A

2.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。
A:税收强制执行措施
B:责令限期缴纳应纳税额
C:核定应纳税额
D:扣押其商品
答案：B

3.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
B:借：管理费用贷：银行存款
C:借：固定资产贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
答案：A

4.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
A:晤谈
B:书面咨询
C:网络咨询
D:口头咨询
答案：B

5.下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。
A:农村的住房
B:县城的仓库
C:建制镇的酒精池
D:市区的室外游泳池
答案：B

6.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
A:6720元
B:9000元
C:8400元
D:14000元
答案：D

7.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
B:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
C:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
D:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
答案：C

8.涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A:经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
B:税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
C:税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
D:鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
答案：A

9.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：本年利润
B:借：长摊待摊费用贷：管理费用
C:借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润
D:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
答案：D

10.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

11.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:全勤奖金
C:年终加薪
D:托儿补助费
答案：D

12.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
B:以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
D:不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：B

13.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:数据修改后再次进行稽核比对
B:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
C:直接判定为不得抵扣
D:纳税人可向海关申请数据核对
答案：A

14.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:评论性证言
B:手机短信
C:电子邮件、电子签名
D:网上聊天记录、网络博客
答案：A

15.下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。
A:扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C:除法律、行政法规另