湖北省利川市整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库（夺冠）.docx

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湖北省利川市整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库（夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:8400
B:7200
C:4800
D:3600
答案：A

2.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
B:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
C:稠油、高凝油减征40%资源税
D:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
答案：B

3.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
B:被保险人获得的保险赔付
C:将货物交付其他单位或者个人代销
D:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
答案：C

4.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:工资、薪金
B:劳务报酬
C:稿酬所得
D:特许权使用费
答案：A

5.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某社区医疗服务中心自用房产
B:某大学出租的房屋
C:某公园的办公用房
D:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
答案：B

6.根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
A:2024年
B:2025年
C:2023年
D:2022年
答案：D

7.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:建造过程中支付的安装工程费
B:转让房产时缴纳的城市维护建设税
C:取得土地使用权时支付的出让金
D:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
答案：D

8.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:10
B:5
C:15
D:30
答案：C

9.关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账
B:注册资金在20万元以上的，应建复式账
C:从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
D:从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
答案：D

10.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
B:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
C:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
D:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
答案：D

11.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
B:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
C:按实际缴纳数额扣除
D:不允许税前扣除
答案：B

12.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:30
B:35
C:75
D:45
答案：A

13.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。
A:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B:税务师可代理登记银行存款日记账
C:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
答案：C

14.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
B:乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
C:甲公司未将增值税专用