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历年湖北省利川市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:国务院
B:全国人民代表大会常务委员会
C:国家税务总局
D:财政部
答案：A

2.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
B:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
C:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
D:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
答案：D

3.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:36个月
B:6个月
C:24个月
D:12个月
答案：A

4.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0.58
B:0.23
C:0.73
D:0
答案：D

5.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
B:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
C:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
D:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
答案：D

6.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:可口头告知行政复议机构
B:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
C:不需要告知行政复议机构
D:应书面告知行政复议机构
答案：D

7.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:212.83
B:249.85
C:240.79
D:203.77
答案：B

8.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A:29.73
B:79.28
C:14.29
D:38.1
答案：C

9.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
B:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
C:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
D:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
答案：A

10.（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。
A:9个月
B:半年
C:3个月
D:1年
答案：D

11.在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。
A:托儿补助费
B:差旅费津贴
C:独生子女补贴
D:午餐补助
答案：D

12.根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
A:2025年
B:2024年
C:2022年
D:2023年
答案：C

13.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“预提费用”
B:“待摊费用”
C:“其他应收款”
D:“税金及附加”
答案：D

14.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业