甘肃省礼县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库含答案【完整版】.docx

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甘肃省礼县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库含答案【完整版】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:特许权使用费
B:劳务报酬
C:工资、薪金
D:稿酬所得
答案：C

2.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（销项税额）
B:应交税费——应交增值税（出口退税）
C:应交税费——未交增值税
D:应交税费——应交增值税（进项税额）
答案：B

3.（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B:有人居住的住房不适用税收保全措施
C:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
D:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
答案：B

4.根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A:高速公路公司将临街商铺对外租赁
B:银行进行存贷、汇兑、转账业务
C:铁路总公司提供火车客运
D:航空运输公司提供旅客中转业务
答案：A

5.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:补充登记法
B:核销重记法
C:红字冲销法
D:综合账务调整法
答案：D

6.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
B:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
C:从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
D:啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
答案：D

7.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B:未按照规定使用税务登记证件
C:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
D:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
答案：B

8.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:3125.83
B:4077.67
C:4368.93
D:3203.88
答案：D

9.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告。
A:20，20
B:10，10
C:15，15
D:5，5
答案：C

10.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。
A:比较分析法
B:核对法
C:控制计算法
D:查询法
答案：B

11.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：C

12.某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
A:借：应交税费——应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500借：利润分配——未分配利润7500贷：以前年度损益调整7500
B:借：库存商品13900贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3900以前年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
C:借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
D:借：以前年度损益调整375贷：应交税费——应交所得税375借：以前年度损益调整1125贷：利润分配——未分配利润1125
答案：B