2024年甘肃省礼县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（预热题）.docx

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2024年甘肃省礼县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:乙商场将化妆品销售给消费者
B:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
C:甲企业为张某个人提供餐饮服务
D:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
答案：D

2.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A:0.2
B:0.6
C:0.4
D:0
答案：C

3.境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
A:97.5
B:90
C:95.5
D:112.5
答案：A

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。
A:企业之间支付的特许权使用费
B:企业之间支付的管理费
C:企业之间支付的租金
D:企业之间支付的违约金
答案：B

5.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
C:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
D:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
答案：B

6.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:保留意见的鉴证业务报告
B:无法表明意见的鉴证业务报告
C:无保留意见的鉴证业务报告
D:否定意见的鉴证业务报告
答案：A

7.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
C:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
D:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
答案：D

8.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:代位权
B:留置权
C:撤销权
D:处分权
答案：A

9.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:房地产开发公司为客户代建房产
B:公司与公司之间互换房产
C:双方合作建房后按比例分配自用房产
D:房地产评估增值
答案：B

10.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
B:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
C:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
D:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
答案：B

11.下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。
A:对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
B:对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值
C:对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
D:以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
答案：C

12.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
B:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
C:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
D:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
答案：C

13.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.1
B:0.25
C:0.05
D:0.2
答案：D

14.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:60日
B:15日
C:30日
D:90日
答案：D

15.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×1