山东省整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全附答案（实用）.docx

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山东省整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全附答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
B:该餐厅进行网上办税服务厅开户
C:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
D:该餐厅主动申领发票
答案：B

2.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
B:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
C:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
D:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
答案：A

3.下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
B:从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
C:从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在80000元以上的，应建复式账
D:注册资金在20万元以上的，应建复式账
答案：B

4.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
A:8400元
B:6720元
C:14000元
D:9000元
答案：C

5.企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。
A:预约安排定价
B:受控外国企业
C:资本弱化
D:成本分摊协议
答案：C

6.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
B:土地增值税实行四级超率累进税率
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
答案：C

7.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A:3
B:5
C:10
D:15
答案：B

8.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:提供纳税担保
B:税收保全措施
C:税务行政协助
D:强制执行措施
答案：D

9.鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。
A:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:事务所之间进行交流
C:税务机关因行政执法需要查阅的
D:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：B

10.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:超豪华小汽车
B:高档化妆品
C:卷烟
D:啤酒
答案：C

11.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
B:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
C:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
D:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
答案：B

12.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:电话咨询
B:书面咨询
C:晤谈
D:网络咨询
答案：A

13.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:40000
B:56840
C:72000
D:32000
答案：B

14.（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
B:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
C:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内