整理山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全附答案（综合题）.docx

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整理山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全附答案（综合题）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
答案：C

2.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:农产品销售发票
B:机动车销售统一发票
C:通行费电子发票的不征税发票
D:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
答案：C

3.2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:256.31
B:800
C:0
D:726.61
答案：C

4.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:1000
B:450
C:500
D:420
答案：D

5.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：原材料100000
B:借：在建工程100000贷：本年利润100000
C:借：在建工程100000贷：管理费用100000
D:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
答案：B

6.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
C:A化妆品厂无需缴纳消费税
D:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
答案：A

7.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
B:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
C:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
D:税务师执业必须依托于税务师事务所
答案：A

8.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:咨询费收入1000元
B:从出版社取得稿酬2000元
C:家教收入3000元
D:每月取得的退休金4000元
答案：D

9.某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元
A:747.57
B:5310.34
C:5594.02
D:1480.76
答案：A

10.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:航空服务
B:装卸搬运服务
C:港口码头服务
D:货物运输代理服务
答案：D

11.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:市以上税务局（分局）
B:省以上税务局（分局）
C:国家税务总局
D:县以上税务局（分局）
答案：D

12.根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。
A:下限为60%，上限为300%
B:下限为50%，上限为400%
C:下限为60%，上限为400%
D:下限为50%，上限为300%
答案：A

13.下列各项属于房产税征税范围的是（）。
A:厂房
B:露天停车场
C:围墙
D:变电塔
答案：A

14.下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。
A:经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
B:未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
C:办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书
D:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（