整理辽宁省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全附答案（实用）.docx

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整理辽宁省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全附答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:可以用途确认后，抵扣进项税额
B:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
C:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
D:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
答案：A

2.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
B:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
C:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
D:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
答案：C

3.下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
B:情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
C:行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章
D:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
答案：B

4.税务行政诉讼实行（）。
A:三审终审制
B:二审终审制
C:一审终审制
D:再审终审制
答案：B

5.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。
A:扣押其商品
B:责令限期缴纳应纳税额
C:核定应纳税额
D:税收强制执行措施
答案：B

6.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:国家税务总局
B:市以上税务局（分局）
C:省以上税务局（分局）
D:县以上税务局（分局）
答案：D

7.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:商业企业计提的存货跌价准备金
B:非广告性质的赞助支出
C:税收滞纳金
D:银行企业内营业机构之间支付的利息
答案：D

8.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A:0.7
B:0.5
C:0.8
D:0.6
答案：B

9.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:3689.32
B:0
C:3762.38
D:11067.96
答案：C

10.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:晤谈
B:电话咨询
C:书面咨询
D:网络咨询
答案：B

11.下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。
A:否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据
B:无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证
C:保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策
D:无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
答案：C

12.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
B:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
C:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
D:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
答案：B

13.（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000