整理山东省惠民县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（实用）.docx

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整理山东省惠民县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（实用）

第I部分单选题（100题）

1.某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：D

2.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:收费公路通行费增值税电子普通发票
B:销售家用电器开具给自然人个人的发票
C:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
D:销售货物给企业开具的增值税专用发票
答案：A

3.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供建筑服务
B:提供人力资源外包服务
C:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
D:提供劳务派遣服务
答案：C

4.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
B:出租其取得的不动产
C:销售自建的不动产
D:跨县（市）提供建筑服务
答案：D

5.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税申报准备并代理申报服务
B:增值税代理申报服务
C:增值税计算准备服务
D:增值税申报准备服务
答案：B

6.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:实际收取的不含增值税的全部价款
B:新金银首饰的组成计税价格
C:同类新金银首饰的不含税销售价格
D:实际收取的含增值税的全部价款
答案：A

7.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
B:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
C:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
D:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
答案：B

8.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0.58
B:0.23
C:0
D:0.73
答案：C

9.下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。
A:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
B:因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
C:因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
D:因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
答案：D

10.下列属于消费税征税范围是（）。
A:酒精
B:高档化妆品
C:貂皮大衣
D:汽车轮胎
答案：B

11.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:贷记“利润分配——未分配利润”
C:借记“以前年度损益调整”
D:借记“本年利润”
答案：C

12.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:61962
B:61800
C:60000
D:60600
答案：D

13.从事