2024年河南省凤泉区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（考点提分）.docx

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2024年河南省凤泉区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（考点提分）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
B:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
C:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
D:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
答案：A

2.（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:税收保全措施
B:提供纳税担保
C:强制执行措施
D:税务行政协助
答案：C

3.（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：C

4.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
D:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
答案：D

5.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:补充登记法
B:综合账务调整法
C:补充调整法
D:红字冲销法
答案：B

6.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
B:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
C:借：原材料13贷：营业外收入13
D:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
答案：B

7.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
B:为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
C:为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
D:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
答案：B

8.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。
A:省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
B:控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
C:纳税信用级别为B级的纳税人
D:未达到增值税纳税起征点的纳税人
答案：B

9.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:季度奖金
B:年终加薪
C:差旅费津贴
D:加班费
答案：C

10.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:统一社会信用代码
B:社会保险代码
C:组织机构代码
D:纳税人识别号
答案：A

11.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
B:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
C:借：销售费用10贷：银行存款10
D:借：本年利润10贷：银行存款10
答案：D

12.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。
A:5日
B:2个工作日
C:5个工作日
D:2日
答案：B

13.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:税务师的执