湖南省《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库（考点提分）.docx

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湖南省《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库（考点提分）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。
A:对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性
B:通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况
C:审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题
D:在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况
答案：A

2.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
B:委托加工收回的高档化妆品直接出售
C:某金店进口的金银首饰
D:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
答案：D

3.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
B:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
C:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
D:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
答案：C

4.（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
B:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
D:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
答案：C

5.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物质贷：银行存款
答案：B

6.（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
B:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
C:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
D:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
答案：C

7.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
B:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C:应按照3%的征收率计算应纳税额
D:应按照5%的征收率计算应纳税额
答案：A

8.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代开发票
B:代理纳税申报
C:提供税务咨询
D:代理建账记账
答案：A

9.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
B:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
C:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
答案：D

10.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:金银首饰的生产销售和零售环节
B:粮食白酒的生产销售和批发环节
C:卷烟的生产销售和批发环节
D:金银首饰的进口环节
答案：C

11.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
B:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
C:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
D:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
答案：B

12.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
B:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
C:不得抵扣进项税额
D:可