河南省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（考点提分）.docx

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河南省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（考点提分）

第I部分单选题（100题）

1.A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A:120
B:72
C:48
D:12
答案：C

2.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9272.57
B:9445.13
C:9617.7
D:9100
答案：B

3.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:3年
B:6个月
C:2年
D:1年
答案：C

4.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:0
B:200
C:300
D:400
答案：C

5.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
B:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
C:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
D:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
答案：B

6.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:4755.56
B:8822.6
C:9618.39
D:4234.95
答案：D

7.下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
B:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作
C:项目负责人不需要对专家工作成果负责
D:鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
答案：C

8.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。
A:代理制作原始凭证
B:代理纳税申报和纳税审核
C:代理制作记账凭证
D:代为编制会计账簿和会计报表
答案：A

9.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:20.4
B:30
C:19.33
D:16.67
答案：C

10.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:60000
B:61962
C:61800
D:60600
答案：D

11.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
B:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
D:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
答案：D

12.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
A:取得营业执照15
B:首次办理涉税事宜15
C:首次办理涉税事宜10
D:取得营业执照10
答案：B

13.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资