福建省泰宁县《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（考点提分）.docx

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福建省泰宁县《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（考点提分）

第I部分单选题（100题）

1.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:40000
B:75000
C:15000
D:25000
答案：A

2.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:企业所得税
B:发放的股息红利
C:劳动保护费
D:行政机关的罚款
答案：C

3.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:稿酬所得
B:工资、薪金
C:劳务报酬
D:特许权使用费
答案：B

4.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A:3003005000
B:5005005000
C:1001001000
D:50，80，1000
答案：A

5.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:30
B:60
C:180
D:90
答案：D

6.（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
答案：D

7.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
B:延期纳税最长不得超过60日
C:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
D:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
答案：C

8.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:1140
B:3690
C:3590
D:1380
答案：B

9.（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:45
B:30
C:10
D:15
答案：D

10.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:委托人认可业务报告内容的日期
B:鉴证人完成内部审批复核程序
C:完成报告初稿的日期
D:完成业务成果外勤工作的日期
答案：D

11.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。
A:19.47
B:17.24
C:6.9
D:12.07
答案：A

12.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
B:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
C:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
D:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
答案：B

13.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
B:税收滞纳金
C:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D:向投资者支付的股息
答案：C

14.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
C