历年湖南省吉首市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题带答案（典型题）.docx

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历年湖南省吉首市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题带答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:税收保全措施
B:提供纳税担保
C:强制执行措施
D:税务行政协助
答案：C

2.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
B:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
D:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
答案：C

3.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:本年利润
B:营业外支出
C:利润分配——未分配利润
D:递延所得税负债
答案：C

4.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:6
B:28.5
C:66
D:29.65
答案：B

5.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.2
B:0.25
C:0.1
D:0.05
答案：A

6.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:商场向消费者个人零售商品时
B:批发市场向商贩批发商品时
C:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
D:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
答案：D

7.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
B:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
C:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
答案：B

8.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
B:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
C:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
D:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
答案：A

9.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:综合账务调整法
B:划线重计法
C:补充登记法
D:红字冲销法
答案：C

10.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:只能在汇算清缴时扣除
B:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
C:只能在预缴税款时扣除
D:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
答案：B

11.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
B:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
C:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
D:直接转让土地使用权的
答案：D

12.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
B:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
C:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
D:借：应交税费——简易计