湖南省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题带答案.docx

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湖南省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题带答案

第I部分单选题（100题）

1.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:处理权
B:代位权
C:留置权
D:处分权
答案：B

2.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:60%，5
B:50%，5
C:50%，6
D:60%，6
答案：B

3.税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A:银行存款余额调节表
B:应税所得表
C:资产负债表
D:留存收益表
答案：B

4.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。
A:14300
B:12760
C:18600
D:15400
答案：D

5.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
B:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
C:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
D:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
答案：D

6.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:72000
B:32000
C:56840
D:40000
答案：C

7.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
答案：A

8.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。
A:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
B:税务师可代理登记银行存款日记账
C:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
答案：A

9.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:未经涂饰的素板
B:变压器油
C:影视演员化妆用的上妆油
D:体育上用的发令纸
答案：A

10.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:480000
B:384000
C:390000
D:570000
答案：A

11.某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。
A:9029.12
B:8108.77
C:7925.68
D:13841.55
答案：B

12.关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
B:从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
C:提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账
D:注册资金在20万元以上的，应建复式账
答案：A

13.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
C:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将购买的国债利息作为免税收益申报
答案：C

14.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:本年利润
B:以前年度损益调整
C:递延所得税负债
D:所得