历年山东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库带答案（典型题）.docx

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历年山东省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库带答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
B:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
C:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：B

2.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0
B:0.58
C:0.73
D:0.23
答案：A

3.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:全国人民代表大会常务委员会
B:国家税务总局
C:国务院
D:财政部
答案：C

4.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
C:支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票
D:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
答案：B

5.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:12
B:9
C:7
D:22
答案：B

6.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:810000
B:758400
C:789600
D:846000
答案：B

7.（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A:5
B:10
C:20
D:30
答案：A

8.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:木制一次性筷子从价计征消费税
B:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
C:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
D:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
答案：C

9.下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。
A:船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
B:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
C:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
D:学校直接向环境排放污水
答案：D

10.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
B:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
C:向购买方收取的增值税
D:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
答案：B

11.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:盘存法
B:核对法
C:复算法
D:控制计算法
答案：D

12.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
B:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
C:A高档化妆品厂无需缴纳消费税
D:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
答案：D

13.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
B:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
C:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
D:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
答案：A

14.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A