湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题带解析答案.docx

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湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A:纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
B:因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
C:税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
D:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
答案：A

2.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:注册会计师管理
B:税务信息化管理
C:税务师管理
D:EXCEL管理
答案：B

3.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:0
B:5825.24
C:1941.75
D:1980.2
答案：D

4.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:组织机构代码
B:统一社会信用代码
C:社会保险代码
D:纳税人识别号
答案：B

5.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份
A:30
B:25
C:20
D:15
答案：B

6.关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5～10年
B:自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
C:纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
D:军队的训练场用地
答案：A

7.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:递延所得税负债
B:所得税费用
C:以前年度损益调整
D:本年利润
答案：C

8.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
B:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
C:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
D:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
答案：B

9.下列税务处理正确的是（）。
A:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
B:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
C:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
D:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
答案：D

10.（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:工资、薪金
B:劳务报酬
C:特许权使用费
D:稿酬所得
答案：A

11.下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。
A:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
B:船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
C:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
D:学校直接向环境排放污水
答案：D

12.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:统一社会信用代码
B:社会保险代码
C:纳税人识别号
D:组织机构代码
答案：A

13.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
B:收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
C:会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
D:目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
答案：A

14.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
B:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起