辽宁省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题完整题库（易错题）.docx

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辽宁省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题完整题库（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
B:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
C:借：原材料13贷：营业外收入13
D:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
答案：D

2.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:2.7
B:4.05
C:2.88
D:4.32
答案：D

3.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:港口码头服务
B:装卸搬运服务
C:航空服务
D:货物运输代理服务
答案：D

4.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:税务机关因行政执法需要进行查阅的
B:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
C:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：B

5.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:详查法
B:顺查法
C:核对法
D:逆查法
答案：D

6.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:10
B:23.4
C:0.34
D:20
答案：B

7.（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。
A:30
B:15
C:60
D:45
答案：C

8.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9100
B:9272.57
C:9445.13
D:9617.7
答案：C

9.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
B:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
C:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
D:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
答案：D

10.下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。
A:农村的住房
B:建制镇的酒精池
C:市区的室外游泳池
D:县城的仓库
答案：D

11.对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。
A:一
B:二
C:四
D:三
答案：B

12.（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:天然原油
C:汽油
D:人造石油
答案：B

13.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:12.77
B:23.14
C:0
D:46.97
答案：B

14.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：营业外支出贷：库存商品