完整版山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库及答案【网校专用】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

完整版山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库及答案【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3888.4
B:3588.4
C:3914.4
D:3616.4
答案：C

2.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:3
B:10
C:2
D:5
答案：D

3.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
B:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
C:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
D:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
答案：C

4.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
B:残疾人员组织为社会提供的服务
C:残疾人福利机构提供的育养服务
D:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
答案：B

5.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。
A:6
B:1.5
C:0.5
D:3
答案：B

6.下列涉税会计分录，使用错误的是（）
A:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
C:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
D:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
答案：D

7.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:融资租赁合同
B:人寿保险合同
C:法律咨询合同
D:供用电合同
答案：A

8.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
B:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
答案：D

9.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:差旅费补贴
B:退休人员再任职收入
C:独生子女补贴
D:托儿补助费
答案：B

10.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
B:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
C:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
D:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
答案：B

11.下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。
A:通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况
B:对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性
C:在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况
D:审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行