整理山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（网校专用）.docx

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整理山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A:42500
B:28000
C:32500
D:29750
答案：C

2.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。
A:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
B:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C:纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
D:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
答案：D

3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.14
B:0.75
C:1.18
D:0.85
答案：D

4.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:5
B:1
C:3
D:10
答案：D

5.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:15
B:10
C:30
D:60
答案：A

6.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
B:被保险人获得的保险赔付
C:将货物交付其他单位或者个人代销
D:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
答案：C

7.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:借记“利润分配——未分配利润”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：A

8.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:赞助支出
B:业主的“五险一金”
C:税款的滞纳金
D:业主的工资
答案：B

9.下列税务处理正确的是（）。
A:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
B:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
C:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
D:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
答案：A

10.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A:市场法
B:成本法
C:收益法
D:估值法
答案：B

11.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:收入类调整项目
B:扣除类调整项目
C:资产类调整项目
D:特殊事项调整项目
答案：A

12.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:大病医疗
B:子女教育
C:住房贷款利息
D:赡养老人
答案：A

13.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:内部管理模式
B:股权构成
C:货物流转路径
D:销售目标
答案：A

14.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A:借记“本年利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:贷记“利润分配——未分配利润”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：D

15.下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。
A:委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更
B:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
C:涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止
D:涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效
答案：C

16.下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。
A:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
B:在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
C:已税合