完整版河南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及答案【网校专用】.docx

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完整版河南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及答案【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:劳务报酬
B:工资、薪金
C:特许权使用费
D:稿酬所得
答案：B

2.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
B:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
C:其他个人销售自己使用过的家具
D:其他个人销售不动产
答案：C

3.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
B:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
C:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
D:直接转让土地使用权的
答案：D

4.纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。
A:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
B:借：银行存款贷：应交税费——未交增值税
C:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:借：银行存款贷：营业外收入
答案：C

5.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
A:9000元
B:14000元
C:6720元
D:8400元
答案：B

6.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
B:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
C:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
D:投资者及职工工资不得在税前扣除
答案：B

7.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。
A:82000
B:79100
C:48000
D:47750
答案：C

8.下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
B:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
C:情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
D:行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章
答案：C

9.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:罚款
B:不依法给予行政奖励
C:加收滞纳金
D:代开发票
答案：C

10.下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。
A:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
B:涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止
C:委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更
D:涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效
答案：B

11.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
B:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
C:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
D:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
答案：B

12.企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。
A:成本分摊协议
B:受控外国企业
C:预约安排定价
D:资本弱化
答案：D

13.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
B:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
C:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
答案：D