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整理山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:896
B:1120
C:1280
D:1008
答案：A

2.对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A:10份
B:50份
C:25份
D:15份
答案：C

3.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:人造石油
B:天然原油
C:汽油
D:机油
答案：B

4.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账
B:乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
C:丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
D:甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
答案：B

5.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:当日
B:5日
C:3日
D:2日
答案：A

6.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:30
B:10
C:15
D:60
答案：C

7.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:签订委托协议后
B:签订业务委托协议后30日内
C:首次提供涉税专业服务前
D:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
答案：D

8.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:7
B:60
C:10
D:180
答案：B

9.假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。
A:3.25
B:3.27
C:2.25
D:2.75
答案：B

10.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
C:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
D:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
答案：B

11.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A:49.7
B:38
C:44.4
D:21
答案：B

12.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（出口退税）
B:应交税费——应交增值税（进项税额）
C:应交税费——未交增值税
D:应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：A

13.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
B:啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
C:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
D:从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
答案：B

14.税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A:12
B:79
C:10
D:5
答案：D

15.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建