税务筹划_税收筹划期末复习试题.pdf

会计学专业《税务筹划》复习范围选择题1.累进税率下，固定资产折旧采用（A）法使企业承担的税负最轻。A．直线摊销B．年数总和法C．双倍余额递减法D．无所谓2.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（D）17%B、13%C、6%D、3%3.下列哪项不是税率差异技术的特点（C）。A.技术较为复杂B.运用税率筹划原理C.运用相对收益筹划原理D.适用范围较大4.有时加速折旧反而会加重企业的税收负担，例如（A）A、当企业购入固定资产的初期恰好可以享受定期免税政策时B、当企业固定资产数额相当巨大时C、当企业固定资产平均折旧年限很长时D、当企业购入固定资产的净残值过大时5.下列关于企业所得税纳税人的筹划错误的是(D)A、一般来说，非居民企业负担有限纳税责，税负任低于居民企业B、在投资初期分支机构发生亏损的可能性比较大，宜采用分公司的组织形式，其亏损额可以和总公司损益合并纳税。C、当公司经营成熟后，宜采用子公司的组织形式，以便充分享受所在地的各项税收优惠政策。D、从总体税负角度考虑，独资企业、合伙企业一般要高于公司制企业，因为后者不存在重复征税问题。6站在节税角度，下列税款筹划说法错误的（D）A、和直接收款相比，采用分期收款方式销售商品，可以起到延迟纳税的效果B、买断方式代销时委托方节约增值税支出，受托代销企业税负增加。将企业作为一个整体来筹划，实际中可通过调整金额弥补代理企业损失C、销售折扣销售方式缴纳增值税较多，尽量少采用D、收取的押金超过二年以上的计缴增值税，但可得到延缓一年纳税的好处。7.下列关于费用筹划方法错误的是（C）A、通过选择存货计价方法而改变销货成本，进而实现递延纳税B、当期亏损或者处于减免所得税期间，延迟确认费用，延缓费用到后期实现。C、当企业盈利时，推迟确认固定资产大修理费用，减少所得额D、应尽量向金融机构贷款，以免遭税收机关对超额利息的剔除8.下列关于土地增值税筹划手段错误的是（D）A、将可以分开单独计价的部分从整个房地产中分离，减少应税收入。B、销售精装房分别签订购房合同和装饰装潢合同。C、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额达到21％的，可以适当降低价格以减增值额。D、假设房地产开发企业支付土地出让金成本较高，开发成本也比较大的情况下，可以考虑按项目分摊利息支出，获得大的扣除。10.某企业通过测算，认为申请一般纳税人资格更合适，其采用税务筹划技术是（C）A、减免税技术B、分割技术C、税率差异技术D、会计政策选择技术-1-11.为降低企业的应纳税所得额有多种方法，下列方法中合法的是（A）A、向公益事业捐赠一定数额的款项B、多计提费用C、少结转产品成本D、少计收入12.2009年末购入设备一台，其原值50万元，预计残值10%，折旧年限5年，企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，税法规定采取直线法计提固定资产折旧。则2011年度该项业务的所得税纳税调整额是（C）万元。A.5B.4C.3D.213.因施工企业熟悉建材市场的优势，将建筑工程采取包工包料方式，使（B）。A.建设单位通过协商降低工程材料价款，减少缴纳营业税B.施工单位通过以较低价格购进工程材料，减少缴纳营业税C.施工单位因工程款包括工程材料款而增加营业税税负D.施工单位因工程款中不包括工程材料款而少缴营业税14.广西宏伟书画院2008年2月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；院自办国内名家展，取得第一道门票收入3万元。该书画院当月应纳营业税为（B）。A.0.76万元B.1.09万元C.0.84万元D.1万元15.刘某是北海当地有名的文化人，隔几天就在某报刊上发表文章，篇酬1000元，平均1个月10篇。假定其月收入10000元既定的情况下，如下4种选择的个人所得税负最轻的是（B）。A.正式记者B.自由撰稿人，文章分篇发表C.与报社订协议，按报社要求提供文章D.自由撰稿人，文章连载16.下列应税项目中，可能以一个月为一次确定个人所得税应纳税所得额的是(D)。A.偶然所得B.财产转让所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得17.下列不是工资薪酬所得常见节税方法是（B）A、将工薪转化为劳务报酬所得B、工资薪金货币化C、工资薪金均衡化，控制各月工资收入D、年终奖和平时工资合理分配，充分利用3500元扣除标准1.通货膨胀时期，企业进行税收筹划，存货计价方法上优选采用先进先出法。（×）2.折扣销售和销售折扣的增值税处理是不一样的，折扣销售符合条件可以扣除，而销售折扣是融资理财费用不可以扣除。（√）3.企业组织运输的方式可以自由选择，外购其他单位运输劳务按照发票金额的7%抵扣，自有运输工具所耗费的油料、修理费用不能抵扣。（×）4.啤酒生产企业在定价过程中，对甲类啤酒的定价可以略高于