税务筹划-税收筹划期末复习试题.docx

税务筹划-税收筹划期末复习试题年1月份主管税务机关开始新一年的纳税人认定工作，该企业依据税法认为自己虽然经营规模达不到一般纳税人的销售额标准，但会计制度健全,能提供准确的纳税资料，可以申请认定为一般纳税人。因此，该企业可以进行纳税人身份的选择。实际含税增值率=(90-50)/90X100%=44.4%税负平衡点增值率=3%X(1+17%)/17%X(1+3%)=20.05%实际增值率大于平衡点增值率，一般纳税人税负要重于小规模纳税人。因此企业不应申请认定为一般纳税人，而是维持小规模纳税人身份更为有若为一般纳税人，应纳增值税=90/(1+17%)X17%-50/(1+17%)X17%=5.81万元若为小规模纳税人，应纳增值税=90/(1+3%)X3%=2.62万元某企业为工业企业，2009年被核定为小规模纳税人，当年购进的含税原材料20万元，实现含税销售额为45万元(税率均为17%)o2010年1月份主管税务机关开始新一年的纳税人认定工作，该企业依据税法认为自己虽然经营规模达不到一般纳税人的销售额标准，但会计制度健全，能提供准确的纳税资料，可以申请认定为一般纳税人。因此，该企业可以进行纳税人身份的选择。要求：（1）请计算该企业含税增值率。（2）请计算两类纳税人的平衡点含税增值率（3）请利用含税增值率法决策该纳税人选择的身份抵扣率筹划法例题某科研所为非企业性单位，所研制的产品科技含量高，2009年预计含税销售额将达到60万元，购进的含税原材料价款约为30万元。该科研所应如何进行纳税人身份的筹划？要求：1）请计算该科研所含税抵扣率2）请计算两类纳税人的平衡点含税抵扣率3）请利用抵扣率法决策该纳税人选择的身份。该科研所为非企业性单位，应视同小规模纳税人纳税♦若该科研所经测算后认为一般纳税人身份更有利于节税，可以申请认定为一般纳税人(设其产品适用税率17%)♦预计抵扣率=30/60X100%=50%♦平衡点抵扣率=1・20.05%=79.95%♦预计实际抵扣率大大低于平衡点抵扣率，小规模纳税人身份更有利于节税，应继续维持小规模纳税人身份(P171,P40)麦郎公司主要从事农产品的深加工与销售。现有从业员工95人，公司资产总额2800万元。预计2010年度的企业应纳税所得额38万元。此外该公司还发生如下业务:2011年2月发生的自有房屋装修款5万元，未达到房产原值的50%；2010年的12月发生一笔赊销销售收入40万元，相应的成本为20万元。请按照下列要求回答问题：1、2010年麦郎公司应该根据什么税收政策进行税收筹划。根据所得税优惠政策运用优惠税率进行税收筹划2、麦郎公司在实际中如何操作。3、按照此种方式进行税收筹划，还有那些常见方式。P164除运用优惠税率外的六种方式峰力技术开发公司要从事农产品的深加红与销售，现有从业员工90人,公司资产总额2600万元，预计2008年度的企业应纳税所得额40万元，此外该公司还发生如下业务:2009年2月发生的自有房屋装修款5万元。未达到房产原值的50%2008年的12月发生一笔赊销销售收入40万元，相应的成本为20万元。请按下列要求回答问题1）峰力科技开发公司应该根据什么税收政策进行税收筹划。2）峰力科技开发公司在实际中如何操作3）按照此种方式进行税收筹划，还有哪些常见方式某大学教授研究应用经济学，经常受邀到全国各地讲学，2008年湖北一家公司和深圳另一家公司同时邀请他前往授课，讲课时间为6天，但是时间重叠了。湖北公司提出给该教授课酬为5.5万元，交通等费用自理；深圳公司只支付5万元，但是负责支付该教授来深圳授课的全部费用，按照该教授到深圳讲课的惯例,他的费用大概为5000元。但是，由于授课时间重叠，请从税收筹划的角度来帮助该教授决策应该到何地讲学能获得最大化的税后收入?答：劳务收入按次征收并适用于20%〜40%三级超额累进税率。如果把该教授的费用计入其授课报酬之中，必然会虚增其净收入而适用于更高的税率档次多纳税。接受湖北授课净收入=55000-[55000XCI-20%）X30%-2000]-5000=38800（元）接受深圳授课净收入=50000-150000X(1-20%)X30%-2000]=40000(元)按照税后收入最大化原则，该教授应该接受深圳授课邀请。某设计院工程师王某，利用业余时间为一其他工程研究院设计了一套节水设备，花费了他将近一年的时间，获得了报酬也非常可观，共有200万元,对于这笔收入，该工程师应该如何来获得，其税后收入最大化?答：可根据工程师与设计研究院的关系程度不,来做出安排:（1）如果设计院聘用王某为其员工则适用于七级超额累进税率的工薪所得税;（2）如果设计院不聘用王某，则视为劳务收入来征税，适用于三级超额累进税率;（3）如果王某根据这套节水设备将来的市场应用前景以及设