投资集团现金管理制度分析样本.doc

某投资集团现金管理制度为严格企业现金收支管理，特制订本制度。企业能够在下列范围内使用现金：职职员资、补助、奖金；个人劳务酬劳；出差人员必需携带差旅费；结算起点以下零星支出；总裁同意其它开支。前款结算起点定为一百元，结算要求调整，依据银行结算措施确定。第三条限本要求第一条外，财务人员支付个人款项，超出使用现金限额部分，应该以支票支付；确须全额支付现金经会计审核，总裁同意后支付现金。第四条企业固定资产、办公用具、劳保、福利及其它工作用具必需采取转帐结算方法，不得使用现金。日常零星开支所须库存现金限额为陆千元。超额部分应存入银行。会计员支付现金，能够从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。会计员从银行提取现金，应该填写《现金领用单》，并写明用途和金额由总裁同意后提取。企业职员因工作需要借用现金，应提前一天向资金财务部提出申请，借款时须填写《借款单》，经部门经理及财务人员审核，交主管行政副总裁同意签字后方可借用。超出还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。符合本要求第二条，凭发票、工资单、差旅费单及企业认可有效报销凭证，经手人签字、部门经理签字、会计审核，总裁或主管行政副总裁同意后由会计员支付现金。发票及报销单经总裁或主管行政副总裁同意后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。工资由会计员依据人力资源部提供核发工资资料编制职职员资表，交主管行政副总裁复核后，送总裁签字，会计员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。差旅费及多种补助单（包含领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报主管行政副总裁复核、签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核实手续。不管何种汇款，财务人员全部须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、总裁签字，会计审核相关凭证后交会计员办理汇款。出纳人员应该建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，帐目应该日清月结，每日结算，帐目相符。现金支票不得预先盖好印章，作废支票必需当初注销处理，现金支票丢失，应立即挂失，如挂失前已造成损失，由责任人负责。会计员不得代保管任何个人现金及有价证券，不得用白条冲抵库存现金，不得以任何理由套取现金。企业人员不得携带大量现金采购，不准将公款以个人名义存入银行或将公款挪作它用，私人不得借用公款。单位之间不准借用现金，不准利用本企业银行帐户代其它单位或个人存入或支取现金。本制度由资金管理部负责解释。企业总裁办公会决定本制度修改和补充。本制度自总裁办公会同意，总裁签发之日起公布、实施。