财政与税收(二)税收.ppt

第八课财政与税收（二）1、税收具有，国家凭借强制征税；税收具有，国家取得税收收入，既不要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；税收具有，国家在征税之前就以的形式，预先规定了征税的和，不经国家有关部门批准不能随意改变。以上是税收的基本特征，是税收区别于其他财政收入的。税收税收具有固定性，一旦确定就不能改变。2、个人所得税是国家对征收的一种税。我国个人所得税按应税项目不同，分别实行税率和税率。3、我国税收的性质是、。公民不仅要自觉诚信纳税，杜绝、、、等违反税法的行为，同时，要增强对及的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。税收个人所得税是一种公平税，有利于调节人们收入，缩小差距，实现共同富裕和社会公平。在市场经济条件下，收入及其差距是调动积极性、提高效率的重要杠杆，社会不可能也不应通过个人所得税把收入差距消除。某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？（增值税统一为17%）注：（1）全月应纳税所得额指月收入扣除3500元后的余额。（2）个人所得税计算公式：个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3500）×税率-速算扣除数A月薪：2100元B月薪：5000元C月薪：10000元D月薪：50000元①是由我国税收的性质决定的：在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。②是行使国家职能的需要：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③是权利义务统一关系决定的：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。会计甲说：我们做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。会计乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。会计丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。会计丁说：下次，税务局的人来时候，喊保卫科负责轰他们走。“纳税人”意识就是指公民要有自觉依法纳税的观念。(2011•浙江)假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元，其他条件不变，下列说法中正确的（）A．月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少B．月收入超过3000元的所有居民没有得到实惠C．居民整体可支配收入增加D．初次分配更加合理例题(2010·重庆·27)经济学家拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系。由图可知例题(2010·北京·33)按收入高低把总人口等分为高、中、低三组，下图所示为各组收入占总收入比重的两种不同状态。下列做法有利于由状态a向状态b转变的是1.(2010·江苏·11)依法纳税是公民的基本义务。这是因为()①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性A．①③B．①②C．②④D．③④【加固训练】(2012·浙江文综)2011年,国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后,又大幅上调增值税和营业税起征点,如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是()A.促进分配公平,达到财政收支平衡B.完善收入分配制度,提高企业生产效率C.增加中低收入者收入,减轻小微企业负担D.刺激居民消费需求,推动企业转型升级【加固训练】我国未来个税改革方向将是在对部分所得项目实行综合计税的同时,将纳税人家庭负担,如赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素。这一举措有利于()①变革上层建筑,以巩固经济基础②避免对一个纳税额的重复征税③实现社会公平,促进生产力发展④减少税负,提高人民生活水平A.①②B.③④C.①③D.②④2.(2010·四川·38)合理的收入分配制度是社会公平正义的重要表现。当然，我国要加快推进收入分配制度改革。阅读材料，回答问题。【解析】本题以收入分配公平、社会主义和谐社会建设为话题设置了两小问。第一小问考查考生对材料含图表信息的概括能力，第二小问则考查考生运用学科知识解决现实问题的能力。图主要揭示改革开放以来，我国城乡居民家庭人均收入增长，但有较大差距，且呈扩大趋势；材料主要说明财政收入增速长期高于GDP增长率，居民收入和劳动收入在国民收入分配中所占比重降低，行业和群体之间收入差距大。综合说明我国存在严重的收入分配不公平的现象。（1）①改革开放以来，我国城乡居民家庭人均收入逐年稳步增长。②在收入分配中还存在不合理现象：城乡居民收入差距在不断扩大；财政收入增速长期高于GDP增长率；居民收入和劳动收入在国民收入分配中所占比重降低；行业和群体之间收入差距大。（2）财政可以在社会保障支出和补贴支出方面，加大对低收入人群特别是农民的扶持力度；在国民收入分