考点二 财政与税收.docx

考点二财政与税收
1．财政在社会经济生活中的作用(b)
财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(财政与民生问题)
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(财政与基础设施工程)
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(财政与宏观调控)
2．财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素(b)
(1)渠道：税收收入(最重要的来源)、利润收入、债务收入以及其他收入。
(2)主要因素：财政收入受很多因素的影响，其中主要是经济发展水平和分配政策。
3．财政支出的主要用途(a)
按具体用途，可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类。
4．财政收入和支出的关系(a)
(1)财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。
(3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。
5．税收的基本特征(a)
强制性、无偿性和固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
6．增值税和个人所得税(b)
增值税个人所得税含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段7.依法纳税是公民的基本义务(c)
(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
8．违反税法的行为及应承担的法律责任(a)
(1)违反税法的行为：主要有偷税、欠税、骗税和抗税。
(2)应承担的法律责任：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
财政收入越多越好。
点拨：财政收入增加，有利于增强国家的宏观调控能力，充分发挥财政的作用。但财政收入受分配政策的影响，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
财政赤字越少越好。
点拨：财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。
财政收支平衡就是指财政收入与支出相等。
点拨：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。
财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。
点拨：财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。
税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。
点拨：税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。
征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。
点拨：征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人收入。
用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。
点拨：用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。
树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。
点拨：树立纳税人意识，既包括自觉履行依法诚信纳税义务，也包括积极行使纳税人权利，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。
命题点一财政在社会经济生活中的作用
例1(2019·浙江10月学考)2019年中央安排财政赤字1.5万亿元，2019年提高到2.18万亿元。这意味着我国()
①社会总需求增长②社会总供给下降③国债规模扩大④信贷总量缩小
A．①②B．③④C．②④D．①③
答案D
解析财政赤字的增加意味着政府的支出增多，国债规模将扩大，这会增加社会总需求，①③符合题意；②不符合题意；④与题意无关。故本题选D。
例2(2019·浙江4月学考)随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从2019年开始实施“优质粮食工程”，通过中央