【企业管理】固定資產循環.docx

類別規章名稱編號會計類銷售與收款循環處理辦法BDC10《內控制度》《固定資產循環》固定資產循環（總說明）編號版本日期CA1001.02002/01/01PAGE\*MERGEFORMAT196企業規章應用標準—會計管理篇（股份有限公司發行）頁次PAGE\*MERGEFORMAT4/NUMPAGES\*MERGEFORMAT21頁內部控制制度《固定資產循環》文件管制等級：□管制文件□非管制文件文件履歷紀要頁文件發行單位文件管制等級管理代表□管制文件□非管制文件文件履歷紀錄版次修訂內容核准權責編撰日期0第1版（新發行）總則制定目的為促使本公司「內部控制」（InternalControl）之「固定資產循環」（Asset）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。適用範圍凡本公司有關「內部控制」之「固定資產循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。權責單位管理、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。固定資產循環循環圖【見】（資料1）「固定資產循環圖」。循環作業本循環之各項作業：固定資產取得作業（CA101），另訂之。固定資產異動盤點作業（CA102），另訂之。固定資產減損作業（CA103），另訂之。投保作業（CA104），另訂之。工程管制作業（CA105），另訂之。差異分析作業（CA106），另訂之。附則制修廢與頒布實施本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。編號、版本、日期、頁次／頁數本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。附件相關資料（資料1）「固定資產循環圖」《內控制度》《固定資產循環》固定資產循環（總說明）編號版本日期CA1001.02002/01/01（股份有限公司發行）頁次PAGE\*MERGEFORMAT5/NUMPAGES\*MERGEFORMAT21頁（資料1）「固定資產循環圖」採購及付款循環|├--------------┬--------------┐||↓||CA105||工程管制←---------┐||||||||├--------------┘||↓||CA101CA104|固定資產取得←----------------------投保||||├--------------┐|↓↓|CA102CA103|固定資產異動盤點固定資產減損|||||||CA106||差異分析←---------┴--------------┘《內控制度》《固定資產循環》固定資產取得作業編號版本日期CA1011.02002/01/01（股份有限公司發行）頁次PAGE\*MERGEFORMAT7/NUMPAGES\*MERGEFORMAT21頁作業程序固定資產因新建、購置而取得，經驗收後交由使用單位使用並統籌由資產管理人員管理。資產取得之後，由資產管理員依資產編號原則編號，並設置「資產卡」歸檔保管。將資產號碼標籤，貼於固定資產上。若有移轉資產，須經董事長核准後，始可接受。受移轉單位領取後，知會資產管理人，完成點收及估價手續後，使用單位填「固定資產領用單」，資產管理人填「固定資產取得單」後入帳。固定資產取得後，應決定殘值、使用年限及定期維修期間，並按期提列折舊。資產管理人將資料填製於「固定資產取得單」後，交由財會單位入帳。資產項目由管理人員每年提列，除記入「資產卡」外，並製表轉財會單位。固定資產之使用單位區分不易時，以總務單位為管理單位。控制重點固定資產之取得應依據