生產循環.doc

類別規章名稱編號會計類銷售與收款循環處理辦法BDC10《內控制度》《生產循環》生產循環（總說明）編號版本日期CM1001.02002/01/01196企業規章應用標準—會計管理篇（股份有限公司發行）頁次4/30頁內部控制制度《生產循環》文件管制等級：□管制文件□非管制文件文件履歷紀要頁文件發行單位文件管制等級管理代表□管制文件□非管制文件文件履歷紀錄版次修訂內容核准權責編撰日期0第1版（新發行）總則制定目的為促使本公司「內部控制」（InternalControl）之「生產循環」（Manufacture）程序能有所遵循特訂定本文件俾利各相關單位遵循。適用範圍凡本公司有關「內部控制」之「生產循環」作業程序與控制重點悉依照本文件之規範辦理。權責單位資材、製造、財務單位為本文件之權責單位權責單位主管經承認單位授權負責本文件之管制並確保依據本文件之規範作業。生產循環循環圖【見】（資料1）「生產循環圖」。循環作業本循環之各項作業：製程規劃作業（CM101）另訂之。負荷規劃作業（CM102）另訂之。託外加工作業（CM103）另訂之。排程及生產作業（CM104）另訂之。倉儲管理作業（CM105）另訂之。生產管制作業（CM106）另訂之。品質管制作業（CM107）另訂之。保養維修作業（CM108）另訂之。安全衛生作業（CM109）另訂之。生產成本控制作業（CM110）另訂之。差異分析作業（CM111）另訂之。附則制修廢與頒布實施本文件屬於管理文件經『經營會』審議後呈請董事長核准承認後交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。編號、版本、日期、頁次／頁數本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數等項見本文件之頁首與頁尾。附件相關資料（資料1）「生產循環圖」《內控制度》《生產循環》生產循環（總說明）編號版本日期CM1001.02002/01/01（股份有限公司發行）頁次5/30頁（資料1）「生產循環圖」銷售及收款循環CM101------→製程規劃|↓CM102CM103負荷規劃------→託外加工←---------┐||↑|↓||CM104CM106CM107┌-----------排程及生產←------生產管制←------品質管制||↑|└--------------┐|↓|銷售及收款循環CM105採購及付款循環|------→倉儲管理------→||└--------------┐↓CM110┌-----------生產成本控制||↑|├--------------┐↓||CM111CM108CM109差異分析保養維修安全衛生《內控制度》《生產循環》製程規劃作業編號版本日期CM1011.02002/01/01（股份有限公司發行）頁次6/30頁作業程序分析產品決定所需的物料及其規格和數量。分析產品藉以決定何種零件應屬自製何種零件應屬外包。決定零件加工與裝配的程序及操作內容。決定每一製程所需要的人力。根據以往的紀錄與經驗確定廢料因素適當分配原料、機器設備及工具。決定每一製程所需要的機器設備及工具等。決定各製程的作業時間及準備時間。根據成本分析決定經濟生產批量。根據產品設計及施工說明並就現有機器設備、工具、零件及人力來決定最經濟的製程規劃。其他如所需材料與其供應方法製程分類及生產緩急分類等。控制重點原料及人工使用須經濟合理工作方法及機器設備與工具均有具體規劃。製程規畫如有缺失應即時檢討修正。應經常查核工作人員的工作方法、使用的機器、設備、工具等是否均依製程設計進行。對於製程規劃不合理處應隨時改正以提高工作效率。《內控制度》《生產循環》負荷規劃作業編號版本日期CM1021.02002/01/01（股份有限公司發行）頁次8/30頁作業程序規劃測定基本的生產能量分析現有的人力與機器設備測定有多少生產能量。以操作別、機器別或製程別為依據調查現有的工作負荷量與生產能量並加以比較以分析出何者有餘力或者負荷太重。決定工作負荷量人工負荷量就公司或工廠的工作負荷量需要多少人工方能解決。機器負荷量就工廠的機器負荷量需要各種機器的台數。擬定綜合工作負荷表每一期間的生產量決定之後根據前述步驟所分析的生產能量及工作負荷量擬定「綜合工作負荷表」。根據製程規劃確定工作負荷量（即決定所需之人力與機器設備）。依銷售預算、成本預算、生產能量、營業計劃及人力配置情形擬定年度、季別、月別等「生產計劃表」依生產計劃及工作負荷安排負荷規劃。加班、延遲衡量製程規劃及負荷後若超過負荷量時可考慮用加班方式加快進度與提高產量。若負荷不夠或無其他更佳之解決方法時可由營業單位人員告知客戶與之協議是否可延遲交貨或更改交期。若需加班趕工時由生管單位計劃應加班工作人工、時數等經