企业内部控制流程.ppt

总论根据coso内部控制框架，内部控制的定义如下：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。内部控制在企业经营管理过程发挥着重要作用。它为公司高效的运作提供了有效的保证：组织运行的效果和效率。财务报告的可靠性和完整性。符合相关的法律法规和合同。资产的安全。我们设置内部控制遵循了以下的本方法和原则：相互牵制原则协调配合原则岗位匹配原则成本效益原则整体结构原则1、不相容岗位分离(1)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。(2)财务专用章由财务副总保管，个人名章财务总监保管，公司公章由综合部经理保管。(3)按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。(4)公司规定不得由一人办理货币资金业务的全过程。2、授权批准(1)公司对货币资金业务建立了严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。(2)公司规定审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。(3)公司对定业务经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。第一部分货币资金业务循环控制(2)第二部分(1)销售与收款业务循环控制流程(2)关键控制点(3)总体控制原则(3)总体控制原则第三部分采购与付款业务循环控制流程关键控制点：总体控制原则：第四部分固定资产业务循环控制流程关键控制点：第二部分：固定资产管理及处置业务其中管理包括了台帐/卡片的建立，折旧的处理，资产的盘点和减值测试。Assetsmanagementanddisposalprocess关键控制点：附件附件总体控制原则：第五部分费用支付控制流程Expenditureonexpenseprocesscontrol关键控制点：总体控制原则：第六部分工程项目管理流程控制从立项到签订合同关键控制点：（二）从合同签订到工程转固关键控制点：总体控制原则：