006财务收支预算管理制度.doc

长春心想饮品有限公司企业标准文件名称财务收支预算管理制度文件编号XX-GL-CW-006替代文件编号起草人起草日期年月日审核人审核日期年月日批准人批准日期年月日生效日期年月日颁发部门财务部版本号1印数8分发单位存档质管部生产部物供部工程部综合部财务部销售部分发数量11111111目的建立一个收支预算管理制度。范围适用于本公司收支预算的管理。责任财务部。内容1、月份财务收支计划的编制1.1销售部负责编制月份产品销售收入计划、回款计划、临床用药计划、销售费用计划。1.2生产部负责编制月份产品产量计划、生产用原材料耗用量计划。1.3工程部负责编制月份能源消耗计划、备品备件计划、固定资产更新、改造及修理计划。1.4质管部负责编制月份研制用原材料耗用量计划、研制费用计划。1.5总办负责编制车辆费用（含外租）计划、食堂费用计划、治安保卫及清洁卫生费用计划、办公自动化设备费用计划（含电脑、传真机、电话、复印机）、差旅费及交际费用等行政费用计划。1.6综合办公室负责工资费用（含社会养老保险统筹、待业保险费）计划。1.7物供部根据原材料耗用量计划、产品销售计划、设备备品备件计划、设备购置计划等，汇总编制原材料、辅助材料、包装物、设备、办公用品购置计划。1.8销售部根据公司产品在市场销售的情况和拟开发的市场情况，编制出广告费、培训费、差旅费、交际费等市场费用计划。1.9财务部对上述各部门计划汇总的同时，编制出月份成本计划及利润计划、月份财务收支计划。2、月份财务收支计划的编制程序及要求2.1月份财务收支计划的编制程序2.1.1每月15日前由销售部和市场部，根据公司年度计划及季度计划、当月销售及市场情况，提出月份产品销售计划（草案），经总经理召开计划预备会确定后，18日下发到公司各部门。2.1.2公司各部门根据产品销售计划（含回款计划），认真研究，节约挖潜，科学测算，编制好本部门的计划及说明，经主管副总审核签字后，于每月20日交总办秘书审核后转计划汇总部门（物供部、财务部）。2.1.3物资部、财务部对各部门计划，要认真对各项数据及指标进行审核，本着综合平衡、统筹兼顾、保证重点、照顾一般的原则进行安排，同时25日前编制出月份采购计划、月份销售费用计划、月份财务收支计划。2.1.4每月28日，经公司例会讨论通过，把月份财务收支计划下发全公司各部门执行。全公司各部门要把计划各项指标落实到班组或个人，并认真组织实施。2.2月份收支计划的编制要求2.2.1产品销售及回款计划，根据月份生产作业计划的产品产量，结合月初结存量和月末结存量，以及合同规定的交货量、回款量等因素编制。2.2.2原材料、辅助材料、包装物采购计划，根据月份材料耗用量计划，结合月初结存数、合同供应到货情况，并考虑到月末应该结存的数量，以及月份需要临时采购等因素编制。2.2.3工资费用计划，根据全公司各部门现有人数、计划增加及减少人数、工资水平、各种补贴等因素编制。2.2.4差旅费根据计划出差任务确定出差人数、交通工具、往返路费、住宿费、补助费、交通费及电话费等差旅费用计划数编制。2.2.5交际费。根据计划工作任务需要，确定拜访单位、拜访目的、拜访时间、拜访人、拜访方式、预计拜访费用等项的编制。2.2.6广告费。根据广告宣传目的、方式、时间、效果、费用编制，同时注明承接广告单位以及联系人和通讯方式。2.2.7费用项目能量化的，都必须量化（除电话费、打字复印费、运杂费外）如汽车油料消耗费用、保险费、养路费以及培训费、食堂伙食补助、劳动保护费等等。2.2.8每个部门都要写编制计划说明，详细说明编制依据、项目、费用额的计算过程、预计效果等。2.3月份财务收支计划的执行2.3.1各部门必须按总经理批准的计划，进行借款、采购、工作、报销、严格按计划控制各项支出。2.3.2对计划外借款或超计划规定标准借款一般不予支出，但确因生产急需或临时发生的工作需要，由部门编报追加计划，经总经理批准后执行。2.3.3为了提高执行计划的严肃性，落实领导负责制，实行“一支笔批款”，即所有借款均由总经理签批，总经理因公外出时，可委托副总代签，其权限仅限于计划内的，且金额2万元/次以内的借款。2.3.4为了把住借款关，除了按计划控制外，同时对借款申请内容进行细划和量划，便于领导审查，并在报销时相对照，规范借款人行为。2.3.5对原材料、辅助材料、包装物采购及设备购置借款、印刷费借款等必须使用“采购借款申请单”按不同材料、设备名称、不同规格填写计划付款、欠款、借款项目，并按规定签批，按计划借款。2.3.6对差旅费借款必须使用“差旅费借款申请单”，根据出差工作任务，预计出差地点、时间及天数，并做好出差各项费用预算，按规定签批借款。2.3.7对交际费借款，必须先填“交际费申请单”，按其项目认真填写，按规定签批后，再填借款单按计划借款