预算编制起点全面预算管理(结合erp沙盘课程分析).ppt

更敏捷更智慧更幸福认识全面预算历史进程：认识预算管理认识全面预算建立预算管理体系实施全面预算管理预算目标预算管理体系构建预算管理体系构建-预算编制阶段创业期间－>以资本预算为基础成长期间－>以销售预算为基础成熟期间－>以成本控制为基础衰退期间－>以现金流量为基础以销售为核心的预算管理模式：以利润为核心的预算管理模式：以成本为核心的预算管理模式：以现金流量为核心的预算管理模式：固定预算：静态预算按固定业务量编制的预算弹性预算：伸缩性的预算间接费用依据本量利关系变化弹性预算主要被用于成本预算和利润预算。增量预算：某项预算指标=基期实际指标*（1+/-？%）易使不合理因素长期存在。零基预算：预算以0为基础。克服了增量预算的弊端。定期预算：以不变的会计期间为预算周期。滚动预算：又称永续预算预算内容滚动状态一般为12个月全面预算管理是实现公司愿景、使命和战略的重要工具与方法是加强过程控制、防范管理风险、提升公司经营管理水平、达到经营目标的主要手段之一。为了切实运用好预算管理工具发挥全面预算管理的职能特制定本预算。通过模拟未来状况运营状况设定目标利润制定目标成本等总体目标利润＝收入一成本－费用实施全面预算管理-预算目标初步确定阶段目标管理实施全面预算管理-绩效考核指标..模版未通过事中预算调整确定分析对象用友全面预算管理预算模式---单一企业应用预算模式支持集团应用全面预算业务场景全面预算业务模型预算业务简要流程图预算多版本与预算调整全面预算的控制全面预算的分析与考核用友全面预算与绩效管理应用架构