经济责任审计风险论文.docx

经济责任审计风险论文一、经济责任审计存在的风险（一）在审计准备的阶段存在的风险这类风险形成的主要原因是因为审计人员在审计实践之前未能按照规定的审计程序对被审计的人员进行审计而造成的具体可分为：①没有执行先审计在离任的原则。按照规定应该在离任前进行审计工作否则会给审计工作带来困难使得评价不够客观。②没有在审计所规定的时间内通知被审单位。有的只是电话通知甚至是在审计当天才将审计通知发给被审单位。③无调查有结论。没有制订一个方案对被审查人员进行调查或者审前调查不够深入只注重形式不能抓住审计的重点所在。（二）在审计实施阶段存在的风险这类风险存在的主要原因是因为审计人员的专业技能不够而导致政策水平时受主观或者客观因素的影响使得对审计的结果产生偏差这个主要表现在：①取证的风险。这主要是审计人员在对审计的获取证据时不能符合客观性、相对性和合法性的原则使得审计与事实不符形成风险。②在检查时的风险。这主要是审计人员在审计过程中由于操作的失误而造成的审计偏差使其与事实不符。（三）在出具报告阶段存在的风险这类风险主要是审计人员在出具审计报告时对要审计的事项不能全面掌握或者是不能对责任者的经济责任给予准确的评价还有就是未能征求被审计对象的意见对责任者产生了不利的影响具体表现为：不能按规定征求被审计人员的意见或者只是在口头上进行询问不做书面的记录。（四）在审计人员的专业素质上存在风险这类风险主要表现在：①目前的审计人员专业知识比较单薄不具有复合专业的背景在遇到新的情况时不能及时作出反应。对于经济责任审计来说设计的方面比较广这就不仅要求审计人员具有简单的查账能力还要具有了解有关的管理知识和法律法规的能力然而现在很多审计人员专业素质不够全面严重的影响了审计工作的效率；②现在的审计人员职业道德不够面对被审计的干部个人遇到问题时经不住软磨硬泡使得原本就职业道德薄弱的审计人员妥协不能公正的处理审计责任。二、如何防范经济责任审计风险（一）要树立防风险的意识作为审计机构必须要加强经济责任审计的风险防范意识要从思想上对审计过程中的风险因素做好重视在审计过程当中严格遵守职业要求认真实施审计程序在获取充分证据后做出正确的审计判断。（二）要提高审计人员的专业素质要想提高审计人员的专业素质可以增加对审计人员的培训和再教育工作让工作人员一直能处于不断更新自己专业知识的状态还可以培养出一批新型的审计人员来满足新的工作需要。还有就是加强各员工之间的交流在工作当中相互学习共同进步。（三）在审计评价时要客观公正审计人员在审计评价的时候要保持客观公正的态度对评价的结果要有据可循能对存在的问题进行公正分析能透过存在的现象看到问题的本质在评价过程中要听取被审计人员的意见和辩解公正客观在事实的基础上做出判断从而保证评价的正确性。（四）在各部门之间的联系上要加强经济责任审计涉及的方面比较广所以就需要和其他部门之间相互配合从而强化审计的实施还有就是将审计过程责任制有其他部门实施监督功能使得审计能在一个公正公开的环境进行从而降低审计存在的风险。（五）要善于化解审计风险经济责任审计是一个涉及面比较广的工作当遇到本部门不能解决的问题时要善于求助于其他部门比如在审计过程中发现了被审计人员存在违法违纪行为时要及时请纪检监察部门的介入等也就是说审计人员要学会运用尽可能的方法来化解风险实现审计工作的顺利进行。作者：吕翠玲单位：新疆生产建设兵团第七师审计中心