基于企业内部控制风险管理的探讨.docx

基于企业内部控制风险管理的探讨[摘要]当前我国正处在全面改革的深化阶段在这一过程中各企业间的竞争也日益激烈所以企业要想在当前环境下获得优势发展就要进一步强化自身的内部控制加强防范可能存在的风险。这样才能够在激烈的竞争中占据优势发展地位才能促进企业的健康长久发展。文章主要结合目前国有企业内部控制存在的主要风险并针对这些风险提出完善企业内控建设与防范风险的建议。[关键词]企业内部控制；风险管理；风险评估[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.01.0631企业进行内部风险管理的必要性在当今这个日新月异的社会中风险无孔不入。对于企业来说风险已然成为了企业的基本属性伴随着企业的成长与壮大其所面临的风险与挑战也随之增大。在中国由于早期企业经营管理者的思想较为落后到目前为止国内的很多企业对内部风险管理工作的开展并不全面仅仅做了一些表面的工作没有深入到企业内部纵观全局对企业进行相关的风险管理。例如企业风险管理是一项由企业董事会及相关管理人员引领、带动全体企业员工共同进行的企业内部工作其不限于在某一个时间段或是某一个领域、部门是一项需要长期进行的、存在于企业各个部门及各个领域中的工作其主要可以分为企业的经营风险、企业的投资理财风险、企业的借贷风险以及企业的担保风险等。在这个随时都会发生巨大变化的世界里企业内部的风险管理不仅仅是企业得以生存的必要手段更是企业能够长期、稳定发展甚至是走向国际的必经之路。2企业内部控制的风险管理机制现状2.1管理层缺乏对内部控制的足够认识企业治理结构不完善长期的宏观调控使得国有企业管理层的工作人员一贯的作风就是“听话”一旦没有具体的指示管理层就趋于碌碌无为但求无过对企业整体情况掌握不多这无疑是不能够适应市场经济环境的。即使是企业改制之后也只是形式上的改变对于实际操作过程中的内部控制环节则认识不足、重视力度不够这是国有企业内部控制体系完善的最大障碍。2.2企业内部管理制度不完善目前我国还有很多企业在自身的管理上是由管理者独当一面的这种工作方式虽然使得企业在某一阶段发展得较为迅速但是从长远的角度出发这对企业今后的全面发展带来了不小的局限性对于企业内部的风险管理工作更是造成了阻碍。例如：企业的相关风险管理部门在对企业的风险控制与管理上无法做到完全的独立对于一些风险控制与管理措施的实行是需要企业董事及管理人员同意的而很多企业的管理者由于对风险的认识不够深入使得一些有效的风险控制与管理措施没能实施进而将企业推到了危险之中。2.3企业内部控制风险评估流于形式的现象屡见不鲜作为企业管理的重要组成部分危机公关、风险评估的重要性正逐渐被企业所意识然而为了追求表面上的高速增长、效益提升重结果而忽略过程这其中必然潜藏着众多隐患形式化风险评估过程使管理层无法估测可能的内部控制危机。企业生产、经营、采购、经销、融资、贷款等财务管理环节中均有可能被人为钻了漏洞中饱私囊只有进行专业的评估、加强内控才能减少甚至消除损失。2.4内部控制环境缺失内部控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行对企业经营目标及整体战略目标的实现有重要意义。由于企业缺乏完善的治理结构一部分企业对建立内部控制制度不够重视内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理更多的是有章不循将已订立的企业内部控制制度“印在纸上、挂在墙上”以应付有关部门的检查、审计而不管内部控制制度执行情况如何遇到具体问题多强调灵活性使内部控制制度流于形式失去了应有的刚性和严肃性。此外还有一些企业没有设立以董事会为主体的内部控制机制未能建立现代企业法人治理结构企业组织结构尚未达到现代化企业管理的要求以及缺乏健康的企业文化等使得企业面临着严重的内部控制风险威胁着企业的生存与发展。2.5内外监管双重失位弱化了企业内部控制的执行力监督管理不仅包括企业内部的质量监督管理还包括企业与其他企业项目往来上的项目评估、项目检查、项目验收等工作。但是长期的“人情往来”、关系网使得这一内外监管都变成摆设；加上缺乏科学有效的管理技术、管理方法无法按照实际情况作出调整因此也就没有一个完善的企业治理结构；这种传统思想引起企业内部控制的危机防范措施严重缺位该投入的资源往往不到位缺乏资金人员支持无法使风险降低到较低的水平。3内部控制风险防范与控制3.1优化企业内部控制环境内部控制环境是内部控制其他要素的基础决定着企业发展战略的方向。优化企业内部控制环境首先应完善企业组织控制结构。具体来说首先必须强化董事会在企业中的主导地位。充分发挥董事会对企业内部控制监控和引导作用。其次企业要营造良好的文化氛围