税收筹划概述.ppt

税收筹划野蛮者抗税，
愚昧者偷税，
糊涂者漏税，
精明者税收筹划。
教学目的与要求第一章导论一、纳税人二、征税对象二、征税对象三、税率（一）比例税率（二）定额税率（三）累进税率我国目前税率使用情况表定义：国家在规定某种征税对象时，必须明确规定其纳税环节，即发生纳税义务的时间和场所。

分类：
①按次数分为：一次课征制（消费税）；多次课征制（增值税）
②按征收环节分为：
生产环节（消费税、资源税）
流通环节（增值税）
分配环节（所得税）五、纳税期限六、纳税地点七、减税免税八、罚则税收法律责任的形式第二节税种分类二、按照税收收入归属和征收管辖权限的分配
中央税：由国家税务局征收管理，如消费税。
地方税：由各级地方税务局征收管理，如房产税。
中央和地方共享税：属于中央政府和地方政府的共同收入，目前由国家税务局征收管理，如增值税。
中央政府与地方政府税收收入划分四、按税收与价格的组成关系
价内税：就是税款是价格的组成部分，价格中包含了税款，税款按照含税的价格计算征收的税种。价内税的转嫁具有隐蔽性。比如消费税。

价外税：就是价格中不包含税款，税款是价格的附加，税款按照不含税价格计算的税种。价外税的转嫁性较为明显。比如增值税。五、按计税依据的形态分为：
从价税：按商品的销售金额计算的税种，如营业税、增值税。
从量税：按应税商品的数量计算税款的税种，如资源税。我国现行税制体系补充：税务机构的设置税收征收管理范围划分练一练第三节税收筹划概述一、税收筹划的概念二、税收筹划的原则三、税收筹划的基本路径（一）利用税收优惠政策举例：小型微利企业20%优惠税率（二）利用税法的制度设计举例：无形资产、不动产与股权转让举例（三）避免不利的税收负担举例：营业税行为里面的“转包”行为举例（四）利用税法的“漏洞”举例：个人所得税筹划思路【案例练习1】案例练习2方案二的好处：
销路好
符合国家的产业政策，能获得一定的节税利益。
利用废煤渣等生产的建材产品免征增值税。
彻底解决污染问题。
部分解决了企业的就业压力。
实务操作过程中应注意问题：
第一，樯体材料厂实行独立核算、独立计算销售额、进项税额和销项税额。
第二，产品经过省资源综合利用认定委员会的审定，获得认定证书。
第三，向税务机关办理减免税手续。