税收筹划增值税.ppt

第三章增值税的税收筹划第一节增值税纳税人的税收筹划一、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准(一)小规模纳税人的认定标准(一)小规模纳税人的认定标准(二)一般纳税人的认定标准(二)一般纳税人的认定标准二、两类纳税人税款征收管理方法2、小规模纳税人税款征收管理方法三、纳税人的税收筹划1．含税销售额无差别平衡点增值率的计算2．不含税销售额无差别平衡点增值率计算[案例3—1]增值税纳税人身份的选择(1)[案例3—2]增值税纳税人身份的选择(2)还须注意几个相关问题：思考题第二节增值税计税依据的税收筹划(1)销售额(2)不含税销售额(3)2．进项税额案例（二）小规模纳税人应纳税额的计算（三）进口货物应纳增值税的计算二、销项税额的税收筹划二、销项税额的税收筹划案例销售激励方式的税收分析思考题二、销项税额的税收筹划（二）折扣销售方式的选择策略2、折扣是在销售后才确认时的选择案例:累计销售返点的节税思路与方法案例建议:（三）结算方式的税收筹划（三）结算方式的税收筹划案例1．充分利用赊销和分期收款方式案例案例2．利用委托代销方式销售货物案例[案例3—6]经销方式的税收筹划案例案例1、事先将经销处作为独立的增值税纳税人缴税2、经销处应争取一般纳税人资格认定案例：避免陷入合同税收陷阱的纳税筹划筹划过程（四）销售价格的税收筹划[案例3—7]三、进项税额的税收筹划（一）、进项税额抵扣时间的筹划案例：进项税先抵扣后转出的纳税筹划税法依据（二）供货方的选择[案例3—8]进货渠道的纳税筹划（三）兼营免税或非应税项目进项税额核算的筹划[案例3—11][案例3—12][案例]第三节增值税税率的税收筹划税率的税收筹划案例：分开核算的纳税筹划第四节增值税减免税的税收筹划
一、税收优惠的有关规定（一）《增值税暂行条例》规定的免征项目和其他主要免税措施（二）增值税的先征后返优惠（三）起征点二、利用增值税的免税规定节税筹划点评案例：增值税起征点的纳税筹划筹划点评案例：合理组建企业案例：合理组建企业案例、小材料做出大文章案例、小材料做出大文章二、筹划分析二、筹划分析二、筹划分析二、筹划分析二、筹划分析结束