筹划增值税的税收.ppt
冬易****娘子
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第三章增值税的税收筹划第一节增值税纳税人的税收筹划一、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准(一)小规模纳税人的认定标准(一)小规模纳税人的认定标准(二)一般纳税人的认定标准(二)一般纳税人的认定标准二、两类纳税人税款征收管理方法2、小规模纳税人税款征收管理方法三、纳税人的税收筹划1.含税销售额无差别平衡点增值率的计算2.不含税销售额无差别平衡点增值率计算[案例3—1]增值税纳税人身份的选择(1)[案例3—2]增值税纳税人身份的选择(2)还须注意几个相关问题:思考题第二节增值税计税依据的税收筹划(1)销售额(
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30六月2024案例导入:案例导入:那么,该书店的涉税行为是否符合在合法范围内缴税最少的利润最大化目标呢?经分析,我们看到该书店经营的古旧图书属于增值税免税项目,在企业未对该项目销售额与一般图书销售额进行分别核算时,该项目销售额不能享受到应有的免税待遇,一并计算缴纳了增值税。另外,一般图书销售的增值率比较高,按一般纳税人计税方法缴税,所缴增值税比较多。税务筹划方案:该书店将销售古旧图书的部门分离出来,设立独立的书店,并且实行独立核算。此举的结果为:第一,新成立的专门销售古旧图书的书店可以享受免税待遇。第二
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筹划增值税的税收纳税人的税收筹划无差别平衡点增值率无差别平衡点抵扣率判别法无差别平衡点抵扣率应注意的问题增值税纳税人与营业税纳税人的筹划即:无差别平衡点抵扣率判别法即:无差别平衡点抵扣率筹划方法增值税计税依据的税收筹划销项税额的税收筹划销售方式的税收筹划案例思考结算方式的税收筹划销售价格的税收筹划进项税额的税收筹划购货对象的筹划价格折让临界点案例兼营免税或非应税项目进项税额核算的筹划减免税的税收筹划转让旧的固定资产的税收筹划增值税出口退税的税收筹划出口退税业务的税收筹划案例选择出口方式案例消费税的税收筹划
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第三章增值税的税收筹划第一节增值税纳税人的税收筹划一、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准(一)小规模纳税人的认定标准(一)小规模纳税人的认定标准(二)一般纳税人的认定标准(二)一般纳税人的认定标准二、两类纳税人税款征收管理方法2、小规模纳税人税款征收管理方法三、纳税人的税收筹划1.含税销售额无差别平衡点增值率的计算2.不含税销售额无差别平衡点增值率计算[案例3—1]增值税纳税人身份的选择(1)[案例3—2]增值税纳税人身份的选择(2)还须注意几个相关问题:思考题第二节增值税计税依据的税收筹划(1)销售额(
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增值税作业练习一:李某于2009年开办一家瓷器作坊,生产瓷器,注册性质为私营企业,按小规模纳税人纳税,税率为3%,近几年生意红火,又先后开办三个作坊,年含税销售额已达421万元,管理也逐渐规范。当地税务机关根据其管理情况,建议其提出申请,经认定后作为一般纳税人纳税。购料情况:李某的瓷器作坊所用原料主要是合适的土,作坊所用的土均不用花钱买,其他原料如包装物、燃料等外购,每年购进金额约46万元。站在增值税节税的角度上,请你帮李某筹划一下,新建作坊按什么身份的纳税人纳税比较合算。法