南开大学22秋学期《税收制度与税务筹划》在线作业答卷.pdf

22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税收制度与税务筹划》在线作业-
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试卷总分:100得分:100
一、单选题(共50道试题,共100分)
1.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处
罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
A.1.47
B.2.45
C.2.55
D.1.49
答案:B

2.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A.生产商
B.批发商
C.零售商
D.消费者
答案:D

3.单位或个人在发生下列()行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A.单位转让技术取得收入
B.销售自建不动产取得收入
C.个人取得偶然所得
D.销售免税货物
答案:B

4.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A.建筑物转让所得
B.土地使用权转让所得
C.机器设备转让所得
D.股票转让所得
答案:D

5.下列各项中属于劳务报酬所得是()
A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B.撰写专著并署名为作者所取得的收入
C.提供机器设备租赁取得的收入
D.提供中介服务取得收入
答案:D

6.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对
纳税人实行的税收鼓励
A.经济
B.国家安全
C.卫生
D.教育
答案:A

7.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消
费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，
该厂本月应纳消费税为()
A.6533.3元
B.6523.2元
C.6534元
D.6532.3元
答案:A

8.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
答案:D

9.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最
长不得超过()年
A.3
B.4
C.5
D.10
答案:C

10.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的
税收筹划技术
A.征税对象
B.征税环节
C.税率
D.罚则
答案:C

11.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()
A.公平权
B.公民权
C.民事权
D.自保权
答案:D

12.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税
是违法行为，非故意欠税是()行为
A.非违法行为
B.不好说
C.违法行为
D.可以理解
答案:C

13.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元
，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技
进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得
应纳的个人所得税为()
A.7640元
B.3360元
C.3866元
D.9200元
答案:B

14.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或
减轻缴纳税款的目的的行为
A.税收优惠
B.漏洞和不完善之处
C.立法目的
D.政府的意愿
答案:B

15.税收筹划的战略性思维不包括()
A.立足于企业战略
B.综合权衡筹划方案
C.总是选择税负最低的筹划方案
D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑
答案:C

16..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管
税务机关核定组成计税价格＝()
A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
答案:A

17.税收筹划的原则不包括()
A.成本收益原则
B.风险收益原则
C.动态性原则
D.行政效率原则
答案:D

18.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除
责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金
A.千份之五
B.万分之五
C.千份之二
D.千份之三
答案:B

19.减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖
励措施
A.增加
B.返还
C.提前征收
D.减征
答案:D

20.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支