南开大学《税收制度与税务筹划》在线作业答卷.pdf

21秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税收制度与税务
筹划》在线作业
试卷总分:100得分:100
一、单选题(共50道试题,共100分)
1.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
答案:D

2..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税
务机关核定组成计税价格＝()

A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
答案:A

3.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一
次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()

A.5129.60元
B.5096元
C.5112.80元
D.5178.47元
答案:A

4.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运
输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应
纳增值税额()
A.28.5
B.40.8
C.18.686
D.18.7
答案:C

5.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝
，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
A.4.8万
B.6.55万
C.7.91万
D.8.20万
答案:A

6.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、
销售额##未分别核算的，()

A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.适用平均税率
D.适用增值税税率
答案:A

7.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A.机构所在地
B.注册地
C.居住地
D.劳务发生地
答案:D

8.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()
A.消费税是价内税
B.消费税是选择部分消费品课税
C.消费税对同一消费品只能课征一次
D.消费税实行的是累进税率
答案:D

9.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A.生产商
B.批发商
C.零售商
D.消费者
答案:D

10.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品
已纳税款
A.当期购进数
B.当期领用数
C.期初库存数
D.上期结存数
答案:B

11.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类
消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%
，该厂本月应纳消费税为()
A.6533.3元
B.6523.2元
C.6534元
D.6532.3元
答案:A

12.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除
责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金

A.千份之五
B.万分之五
C.千份之二
D.千份之三
答案:B

13.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A.33%
B.25%
C.15%
D.30%
答案:B

14.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A.境内提供出国咨询劳务
B.境内保险机构为出口货物提供保险
C.境外保险机构为境内物品提供保险
D.境内企业境内组织旅客出境游
答案:B

15.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
A.海关
B.财政部
C.街道办事处
D.税务总局
答案:C

16.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪
的主体只能由()构成

A.自然人
B.单位和个人
C.自然人和法人
D.企业、组织和个人
答案:A

17.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000
元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算
红利科技公司应代扣的个人所得税()元
A.9520
B.10245.28
C.12536.20
D.11252.20
答案:A

18.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000