全面预算管理体系与预算编制概述.ppt

2024/11/4本专题主要内容一、公司治理结构与全面预算管理公司治理结构公司治理结构集团公司财务控制的理论依据代理关系、控制与约束机制代理关系、控制与约束机制如何确保集团公司战略目标一致性集团公司战略的起源企业家的三大问题什么是战略？战略要素强有力的价值诉求分析5大因素战略的形成与实施过程从SWOT到现代战略分析竞争优势
的来源什么是竞争优势?从资源到竞争优势竞争的起点:行业吸引力行业长期利润的来源:公司战略与经营战略公司战略与经营战略战略、经营计划与预算之关系法人治理结构中的权力分层与预算管理1）股东大会1）股东大会2）董事会3）高层经理人员《董事会专门委员会实施细则》二、全面预算管理：管理控制的关键环节管理控制与全面预算管理之间的内在逻辑集团公司组织框架1.公司战略有效执行的工具预算
分析XX集团的预算控制的定义行业部董事会例会，讨论重大预算差异及对策2.资源合理配置的手段3.业务流程的的行为规范战略执行：缺失的一环只有10％的
企业实施
其战略经营业绩LKPI评估细则4.绩效管理的依据资源配置与绩效评价战略三、全面预算管理体系的基本框架全面预算管理体系1.预算的性质2、财务预算的形式及其编制依据全面预算管理体系1）自上而下（战略观念、集权思想）
（战略方针、相对比率、市场标准）财政部规定④审议批准.12月底以前董事会审议批准企业年度总预算。4、预算的执行与控制战略、预算与绩效互动预算运作计划体系预算运作计划体系1）组织实施2）协调各项经营活动3）强化现金流量的预算管理3）强化现金流量的预算管理4）按照授权审批程序执行预算，严格执行各项预算5.预算调整控制批准文件
5、预算的调整5、预算的调整5、预算的调整5、预算的调整5、预算的调整宝钢预算的调整与追加6、预算反馈报告系统6、预算反馈报告系统6、预算反馈报告系统6、预算反馈报告系统6、预算反馈报告系统6、预算反馈报告系统预算分析与评估体系预算分析与评估体系月度经营分析预算分析与评估体系预算分析与评估体系GE公司四、预算编制基本技术与方法全面预算管理体系预算的编制方式销售起点模式销售预算成本起点模式目标成本现金流量起点模式预算的编制方法固定预算弹性预算弹性预算的基本特征105滚动预算滚动预算图例滚动预算的优点滚动预算的缺点零基预算零基预算的基本做法零基预算的基本做法顺序零基预算的优点零基预算的缺点五、全面预算管理的积极作用五、全面预算管理的积极作用六、实施全面预算管理应注意的问题1、我国企业全面预算管理实施中存在的问题2、预算成功的关键因素3、以市场为导向、企业发展战略为目标顾稚军的梦－－《证券市场周刊》2003年7月5日顾稚军的梦－－《证券市场周刊》2003年7月5日4.以财务集权型企业组织结构为基础集团公司组织框架投资中心华润超级整合实验——现金集权下的25个利润中心6S的具体内容：华润公司利润中心分布图华润的整合措施5.以健全的管理制度为保障全面预算管理的组织保证董事会全面预算管理的组织保证全面预算管理的组织保证全面预算管理的组织保证全面预算管理的组织保证全面预算管理的组织保证冷静思考全面预算管理之阻力建立完善的资金结算体系和核算体系预算模型预算模型企业盈利、成本信息状况作业成本计算两步制程序间接制造费资源动因ABC工作原理盈利能力分析