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“营改增”背景下企业税收筹划的对策
营改增（营业税转增值税）是指将原来的营业税制度改革为增值税制度的一项税制改革。在营改增的背景下，企业税收筹划的对策变得尤为重要。本文将从企业税收筹划的定义和重要性出发，分析营改增带来的影响，并探讨企业可采取的对策及其注意事项。
一、企业税收筹划的定义和重要性
企业税收筹划是指企业在合法、合规的前提下，通过合理的经营行为和税务安排，来达到减少税负、增加税收资金流动性和提高经济效益的目的。税收筹划作为企业管理的一个重要方面，对企业的经营和发展具有重要意义。
首先，税收筹划可以帮助企业降低税负。通过合理的税收规划，企业可以合法避免或减少某些税款，从而减轻负担，提高企业的竞争力和盈利能力。
其次，税收筹划可以提高税收资金的流动性。通过合理规划企业的税款缴纳时间，延缓支付税金，使企业能够更好地利用资金进行经营活动，提高现金流的流动性。
最后，税收筹划可以提高企业的经济效益。通过合理调整企业的财务结构和经营模式，合理安排成本和利润的分配，可以最大限度地提高企业的经济效益，实现可持续发展。
二、营改增对企业税收筹划的影响
营改增的实施对企业的税收筹划产生了重要影响。
首先，营改增的实施增加了企业的税负。营业税主要是对销售额进行征税，而增值税是对增值额进行征税，因此增值税所征税额通常高于营业税所征税额。这意味着企业可能面临税负增加的情况。
其次，营改增导致企业需求的不同。营业税主要由销售额决定，而增值税主要由增值额决定。因此，企业可能会调整产品定价和销售策略，以减少增值税的负担。
最后，营改增使得企业可以享受更多的税收优惠政策。相比于营业税，增值税的税收优惠政策较多，例如小规模纳税人减免政策、免税政策等。企业可以通过适当调整经营模式，以享受更多的税收优惠。
三、企业税收筹划的对策及注意事项
针对营改增带来的影响，企业可以采取以下对策来进行税收筹划。
1.合理调整产品定价：根据原来的销售税率和现在的增值税率之间的差距，企业可以适当调整产品价格，以减少增值税负担。
2.选择适当的纳税人身份：企业可以根据自身的经营情况和税负压力，选择合适的纳税人身份，例如选择小规模纳税人身份以享受相应的减免政策。
3.合理安排税款缴纳时间：企业可以合理规划税款的缴纳时间，降低对资金流动的影响，提高资金的利用效率。
4.深入了解税收政策：企业应该及时了解和学习最新的税收政策，充分了解税收优惠政策，以最大限度地享受相关政策给予的减免和退税。
在进行税收筹划时，企业也需要注意以下几点事项。
首先，税收筹划必须遵守相关法律法规，合法合规。企业必须合法合规地开展经营活动，不能以逃避税费为目的。
其次，税收筹划应该是可持续的，符合企业长期发展的需要。企业不能只追求短期的税务优惠，而忽视了企业的长期发展。
最后，税收筹划需要综合考虑企业的实际情况和市场环境，根据不同企业的特点和需求，量身定制合适的策略，以实现最佳效益。
综上所述，营改增背景下的企业税收筹划对策非常重要。企业应该合理调整经营策略和税务安排，以减轻税负、提高税收资金流动性和经济效益。在进行税收筹划时，企业需要注意遵守法律法规，合法合规，同时也要综合考虑企业的实际情况和市场环境，量身定制合适的策略。只有这样，企业才能在营改增的大背景下，实现可持续发展。